日本2026年个人所得税改革：178万日元起征点对劳动者意味着什么

日本 2026 年税制改革对所得税制度进行了另一项重大改革，将工薪阶层的最低所得税起征点提高到 178 万日元。

这项改革旨在应对不断上涨的生活成本，减轻工薪家庭的税收负担，并解决员工为了保持在一定收入门槛以下而限制工作时间的长期问题。

然而，提高所得税起征点并不意味着每个人都可以赚取高达 178 万日元的收入而不影响其到手工资。

日本的社会保险制度与所得税制度分开运作，社会保险覆盖范围的变化意味着一些兼职员工即使很少或不需要缴纳所得税，也可能需要承担医疗保险和养老金缴款。

因此，了解这两种系统之间的区别对于决定工作量至关重要。

新的178万日元个人所得税起征点是多少？

根据 2026 年税制改革，日本将工薪阶层开始征收所得税的最低收入门槛提高到 178 万日元。

该门槛是通过基本所得税扣除和雇员可享受的就业收入扣除（给与所得控制除）相结合而形成的。

此前，2025 年引入了重大变革，通过提高扣除额，有效地提高了之前的 103 万日元门槛。

2026年，政府进一步推进改革，将最低所得税起征点提高到178万日元。

这一变化是应对通货膨胀和生活成本上涨的更广泛措施的一部分，旨在减少劳动者仅仅为了缴纳所得税而限制收入的动机。

这项改革的受益者不仅仅是低收入工人

这些变化不仅限于年收入低于178万日元的员工。

对基本扣除额和就业收入扣除额的调整，也为更广泛的中低收入者提供了所得税减免。

具体而言，对于总收入达到一定水平的某些纳税人，可采取特殊的扣除措施，这意味着许多收入远超 178 万日元的员工也可以享受较低的所得税负债。

具体优惠额度取决于纳税人的收入水平和个人情况。

重要区别：税收和社会保险是分开的

对员工而言，最重要的一点是178万日元的门槛与所得税有关。

社会保险——包括雇员的健康保险和养老金——由一套单独的规则管辖。

因此，员工可能只需缴纳很少的所得税或无需缴纳所得税，但仍需承担社会保险缴款义务。

对于兼职员工、作为受抚养人工作的配偶以及试图优化工作时间和实际收入的家庭来说，这种区别尤为重要。

106万日元的社会保险门槛正在改变

历史上，某些兼职员工在满足以下条件时，必须加入员工医疗保险和养老金计划：

• 每周至少工作 20 小时（按规定时长计算）

• 每月收入至少88,000日元
  

• 为符合适用公司规模要求的雇主工作

• 满足相关的雇佣期限要求

• 不属于某些学生豁免范围

每月88,000日元的工资要求通常被称为106万日元的年收入门槛。

政府计划从2026年10月起取消这项工资要求。

因此，每周 20 小时的工作要求在确定兼职员工是否必须参加员工社会保险时将变得越来越重要。

公司规模要求也将逐步放宽。

社会保险覆盖范围的扩大并非一次性惠及所有小型雇主。

公司规模要求计划逐步降低：

• 截至2027年9月：通常需要51名或以上员工

• 自 2027 年 10 月起：员工人数达到或超过 36 人
  

• 自 2029 年 10 月起：员工人数达到或超过 21 人

• 自 2032 年 10 月起：11 名或以上员工

• 自2035年10月起：公司规模要求预计将被有效取消。

这意味着，规模越来越小的企业的员工将逐渐纳入扩大后的社会保险体系。

为什么实际到手工资仍可能下降

这对兼职员工来说是一个重要的形势。

由于新的 178 万日元门槛，员工可能能够赚取更多收入而无需缴纳所得税，但该员工可能需要参加员工健康保险和养老金计划。

一旦开始缴纳社会保险，工资扣款可能会大幅增加。

所以：

较高的总收入并不一定意味着实际到手工资的相应增加。

对于一些工人来说，超过社会保险门槛最初可能不会带来相对较少的额外可支配收入，或者与保持在适用门槛以下相比，可能会降低即时到手工资。

然而，社会保险缴款不应仅仅被视为一项成本。参与社会保险还可以带来其他好处，包括员工养老金累积和某些医疗保险福利。

那么，130万日元的受抚养人门槛呢？

另一个需要考虑的重要因素是经常被提及的130万日元社会保险受抚养人门槛。

这个问题与 178 万日元的所得税起征点以及短期雇员强制参加雇员社会保险的规定都是分开的。

根据工人的具体情况，超过适用的受抚养人收入标准可能意味着该个人将无法继续作为配偶或家庭成员的医疗保险的受抚养人。

个人可能需要自行购买社会保险，包括国民健康保险和国民养老金（如果雇员的社会保险不适用）。

确切的判定可能取决于除简单的年收入计算之外的因素，因此应仔细核查个人情况。

三种不同的“收入障碍”不应混淆

在考虑在日本工作多久时，区分以下三个不同的概念很有帮助：

1. 所得税起征点

2026 年的改革将符合条件的工薪阶层的最低所得税起征点提高到 178 万日元。

2. 员工社会保险覆盖范围

从 2026 年 10 月起，每月 88,000 日元的工资要求将被取消，这使得每周 20 小时的工作要求对受影响的员工来说尤为重要。

3. 社会保险受抚养人身份

被纳入他人社会保险的受抚养人范围的劳动者，应另行考虑适用的收入要求，包括通常提到的 130 万日元门槛。

这些制度有不同的规则，不应被视为单一的“收入门槛”。

兼职员工应该考虑哪些因素？

2026 年的改革从所得税的角度来看提供了更大的灵活性，但员工应该考虑的不仅仅是年薪。

在增加工时或收入之前，检查以下内容可能有所帮助：

• 预期年度就业收入
  

• 合同规定的每周工作时间
  

• 雇主是否需要承担雇员的社会保险义务
  

• 该员工目前是否作为受抚养人享有医疗保险
  

• 预期员工医疗保险和养老金缴款
  

• 所得税和居民税的影响
  

• 额外工作将如何影响家庭实际可支配收入
  

对于一些员工来说，尽管需要缴纳额外的社会保险费，但增加工作时间在经济上仍然可能是有利的，尤其是在考虑到长期的养老金和保险福利时。

重要的是要计算总体影响，而不是仅仅关注178万日元的所得税数字。

要点总结

日本2026年的税制改革对工薪阶层和兼职人员来说意义重大。

将所得税起征点提高到 178 万日元，可以减轻所得税压力，并可能使许多员工能够在不立即缴纳所得税的情况下工作和赚取更多收入。

与此同时，日本正在扩大社会保险覆盖范围。计划于2026年10月取消每月8.8万日元的工资门槛，并逐步将覆盖范围扩大到小型雇主，这意味着每周工作时长和社会保险资格可能比年收入本身更为重要。

For employees and households planning their working arrangements, the key question should therefore be: “How will my income, working hours, taxes, social insurance contributions, and dependant status affect my overall take-home income and benefits?”

综合考虑这些因素，可以帮助劳动者对自己的就业安排做出更明智的决定。

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